Как избежать непомерно высокой налоговой нагрузки – часто предприниматели не знают, что первопричиной этого может быть некорректно выбранная система налогообложения. Вариантов не так много и зачастую бизнесмен идет по простой дороге, не анализируя деятельность своего предприятия и не отслеживая изменения в законодательстве.

Ситуация:

В 2020 году предприниматель находился на ОСНО. Занимался реализацией программного обеспечения на территории РФ, чаще всего это было ПО, приобретенное за пределами РФ. Так как реализация ПО по статье 149 НК РФ была освобождена от начисления НДС, то данная схема работы была очень выгодна компании. Налог на прибыль был оптимальным, а НДС к уплате всегда выходил в 0.

В 2020 году были приняты поправки к статье 149 НК РФ. Согласно им, компания с 2021 года должна была начислять НДС на любые реализации софта, который не входил бы в Реестр российского программного обеспечения.

Решение от нашей фирмы:

Чтобы клиент не терял деньги, специалисты нашей компании рекомендовали ему перейти на УСН 15% с 1 января 2021. В противном случае, компании пришлось бы платить НДС, который она не смогла бы ничем оптимизировать, так как вычетов было немного. До 31 декабря 2020 года было подано заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения с 01.01.2021.

Результат:

По итогам 2021 года от перехода на УСН 15% клиент сэкономил около 11 миллионов рублей.

Характеристики проекта:

Риски : Уплата НДС без возможности вычета.

Результат: Переход на более выгодную систему налогообложения.

Экономия: 11 млн.рублей.

Выездных налоговых проверок стало меньше. Этот факт подтверждается бизнесом и статистикой ФНС. А вот поводов лишний раз вызвать должностное лицо в инспекцию для беседы - больше. Об этом говорят многие предприниматели. Один такой бизнесмен решил проконсультироваться со специалистами нашей компании и не прогадал.

Что было сделано:

Посмотрев фактуру вопроса, предложили два варианта:

• связаться с инспектором и попросить перенести встречу
• написать письмо с документами и комментариями по сути вопроса инспекции

В ответ инспекция прислала документ с просьбой заполнить его и обещанием закрыть вопрос. Открыв документ, мы ужаснулись. Инспекция прислала для заполнения Протокол ДОПРОСА. После этого мы рекомендовали Клиенту действовать с этой инспекцией исключительно и строго в правовом поле – был подготовлен ответ в соответствии нормами закона.

Предупреждаем:

ДОПРОС регламентирован совершенно иными нормами НК РФ и предусматривает особую процедуру. Никогда и ни при каких обстоятельствах не подписывайте никакие Протоколы допроса, если вас не вызвали на этот самый допрос.

Вызов для дачи пояснений:

Документ: Уведомление о вызове в налоговый орган налогоплательщика. Основание: подпункт 4 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса РФ Суть: для дачи пояснений по вопросу.

Что важно знать:

• - истребовать документы в рамках данной процедуры незаконно (вы их представить можете, но исключительно по желанию)
• - составлять Протокол допроса в рамках данной процедуры незаконно
• - явиться может любое уполномоченное компанией лицо, по вашему мнению достаточно осведомленное по вопросу, обозначенному в Уведомлении
• - сейчас основная цель таких вызовов: убедить вас сдать уточненную декларацию, ссылаясь на «разрывы», довод о низких заработных платах, вопросы по работе с самозанятыми и т.д.
• - если вы подготовили дома пояснения, то их вы оставляете в налоговой с обязательной отметкой канцелярии о вручении. Если вам подсовывают для подписания неустановленной формы документы, смело можно отказывать. Взамен вы можете собственноручно составить пояснения (По вопросу финансово-хозяйственных операций с самозанятым Ивановым И.И. поясняю следующее). Копию с отметкой также смело требуйте.

Можно ли не идти?

Если вы спите спокойно, рекомендуем подготовить фактуру, пригласить адвоката или юриста, знающего кухню, и сходить.

Если знаете, что есть риски – оценивайте. Не забывайте, что при сборе достаточных оснований НЕ в вашу пользу, эту информацию могут собрать в акт камеральной проверки или передадут в предпроверочный анализ.

Административная ответственность за неявку есть (статья 19.4 КоАП РФ). Но откроем вам секрет: процедура привлечения настолько сложная, что озадачиваются ею единицы.

Характеристики проекта:

Риски : Наложение санкций со стороны налоговой.

Результат: Изучен запрос налоговой и составлен четкий план действий

Экономия: Клиент избежал претензий со стороны ФНС и административной ответственности.

Ситуация:

По ошибке налоговой инспекции предприниматель дважды заплатил торговый сбор, причём в разные инспекции.

При обращении в каждую инспекцию по отдельности он получал от ворот поворот, мол не наша это территориальная подведомственность, обращайтесь в другую инспекцию. При этом не сработало даже приложение ответов этих инспекций о том, что они «посылают» на решение вопроса друг к другу. Необходимо учитывать, что ответ от инспекции по закону должен прийти в течение месяца, и по практике, раньше ответить никто не торопится.

С чем клиент пришел в нашу компанию:

Собственник бизнеса не смог решить проблему самостоятельно в течение полугода. Для индивидуального предпринимателя с небольшими оборотами переплата в двойном размере – непозволительная роскошь. Вместо использования этих денег и направления своих сил для развития бизнеса, наш клиент бегал между двумя налоговыми инспекциями в попытках вернуть своё.

Что было сделано:

Специалисты нашей компании изучили письма, а также все имеющиеся материалы и сформировали обращение в Управление Федеральной налоговой службы России по г. Москве для оказания содействия в решении данной ситуации с указанием, что данное поведение налоговых инспекций расценивается как бездействие, которое причиняет ущерб добросовестному налогоплательщику.

В положенный срок (30 дней) Управление ФНС России по г. Москве прислало ответ, согласно которому:

• подтвердило, что в системе налоговых органов произошла ошибка: задвоились начисления по торговому сбору, из-за чего предпринимателя заставили заплатить дважды.
• поручило одной из инспекций отразить соответствующую сумму переплаты на лицевом счете налогоплательщика.
• поручило этой инспекции организовать мероприятия по законному распоряжению данной переплатой предпринимателем.

Результат:

Получив ответ Управления ФНС России по г. Москве и запросив справку о состоянии расчётов с бюджетом, предприниматель всего за 2 месяца (с учетом официальных сроков на ответ Управления) смог полноценно увидеть, а также распорядиться своими денежными средствами, излишне уплаченными по вине налогового органа (зачесть в счёт будущих платежей, урегулировать задолженность, вернуть оставшуюся сумму переплаты).